庆阳市供销合作社联合社

甘供销〔2022〕93号

省社机关各处室、中心，省供销集团及所属企业：

    《甘肃省供销合作社联合社社有资本经营预算管理办法（试行）》已经省社社务会审议通过，现印发你们，请遵照执行。

    附件：甘肃省供销合作社联合社社有资本经营预算管理办法（试行）

                                                                                                                                    甘肃省供销合作社联合社

                                                                                                                                                                                                                                                                                                               2022年10月18日

甘肃省供销合作社联合社社有资本经营预算管理办法（试行） 

第一章 总则

第一条  为了促进社有资本优化配置，提高社有资本收益，规范社有资本经营预算管理，根据《中华全国供销合作总社社有资本经营预算管理办法（试行）》、《甘肃省供销合作社联合社章程》《甘肃省供销合作社联合社社有资产监督管理实施办法》等有关规定，结合甘肃省供销合作社联合社（以下简称省社）实际，制定本办法。

第二条 本办法所称社有资本经营预算,是指省社理事会以出资人身份对依法拥有的社有资本及其收益进行的收支预算安排。

第三条 甘肃省供销集团有限公司（以下简称供销集团）作为省社授权履行社有资产出资人代表职责的企业，负责社有资本经营收益的收缴工作。

第二章 社有资本收益与支出

第四条 本办法所称社有资本经营收益，是指省社凭借资本所有权依法获得的社有资本经营收益。具体包括：

（一）社属企业（指尚未进行公司制改革的企业）、社有独资公司的税后利润；

（二）社有控股、参股企业社有资本取得的红利；

（三）社有产权（股权）转让收入；

（四）社有企业管理的社有资产处置收益以及登记在省社名下的社有资产租赁、处置收益；

（五）社属企业、社有独资公司的清算收益，社有控股、参股企业社有资本应分享的清算收益；

（六）因享受政策优惠等方式获得的属于供销社的收益；

（七）其他社有资本经营收益。

第五条 供销集团及所属企业社有资本经营预算支出主要包括：

（一）投资性支出，主要包括：

1.重大项目投资支出；

2.对社有企业的投资支出，包括初始投资和追加投资；

3.股权收购支出与兼并重组支出；

4.购买理财产品、有价证券等其他投资性支出。

（二）费用性支出，主要包括：

1.管理、监督本级社有资产和社有企业发生的相关支出；

2.解决社有企业历史遗留问题发生的相关支出；

3.支持社有企业改革、发展而发生的相关支出；

4.扶贫、救灾、捐赠等支出；

5.其他费用性支出。

（三）其他社有资本经营预算支出。

第六条 省社取得的社有资本经营收益应当用于服务乡村振兴战略，推进供销合作事业发展。主要包括以下方面：

（一）关系服务乡村振兴战略的合作经济组织、重点领域的投资，对推进供销合作事业改革发展成效显著的社有企业增加资本金注入，设立、补充省级供销合作发展基金；

（二）解决供销合作社历史遗留问题及相关改革改制成本支出；

（三）社有资产监管专项支出：包括省社委派的独立董事、独立监事、财务总监的薪酬支出，聘请第三方机构或专家开展项目规划、企业审计、资产评估以及社有资本投资的尽职调查、咨询论证费用等。

（四）省社指导供销合作社系统社有资产和社有企业管理发生的相关支出；

（五）对直属事业单位、主管社团的补助、支持等支出；

（六）其他必要的支出。

第七条 根据国家宏观经济政策、经济发展环境及不同时期供销合作社改革发展的需要, 可适时调整社有资本经营预算支出的方向和重点。

第三章 预算编制和审批

第八条 编制社有资本经营预算，应当坚持以下原则：

（一）统筹兼顾。统筹考虑省社社有资本存量和为农服务工作需要，结合省社社有企业资本积累和发展实际，适度集中收益资金, 合理确定年度收支预算规模。

（二）以收定支。社有资本年度支出预算要根据当年收入预算和以前年度结余情况确定，不列赤字，结余资金结转以后年度使用。

（三）独立编制。省社理事会应建立独立完整的社有资本经营预算管理体系，与省财政部门预算互不交叉。

第九条 省社财务处为社有资本经营预算的主管部门，负责编制社有资本经营预算。

第十条 社有资本经营预算的编制依据主要包括：

（一）国家有关法律法规和省社章程及相关规定；

（二）省社根据供销合作社改革发展需要确定的重要事项和重大项目；

（三）社有资本当年预算收入和以前年度结余情况

（四）相关绩效评价结果；

（五）存量资产和结余资金情况。

第十一条 社有资本经营预算主要包括以下内容：

（一）编制说明，包括预算编制依据、预算编制范围、收支预算总体情况和收入、支出预算具体构成等。

（二）社有资本经营预算报表，主要包括：

1.社有资本经营预算收支总表，反映社有资本经营预算收支汇总情况；

2.社有资本经营预算收入表，反映社有资本经营预算收入项目及金额情况；

3.社有资本经营预算支出表，反映社有资本经营预算支出项目及金额情况。

第十二条 社有资本经营预算编制程序为：

（一）省社财务处于每年10月底前，对下一年度社有资本经营预算编制工作做出安排部署；

（二）各企业按照要求于每年11月底前报送本单位相关预算，省供销集团于每年12月底前报送本单位及审核汇总后的总体预算及分户预算；

（三）结合社有资本近三年收益规模及各企业预算情况，参照行业平均水平进行综合测算后，财务处于每年1月底前汇总编制省社年度社有资本经营预算草案，经社资委讨论研究后报省社党组会审议。

第十三条 省社社有资本经营收入预算由省社财务处组织供销集团及所属企业根据以前年度盈利、分配、结余结转等情况测算编制，社有资本经营支出预算由财务处根据实际需要测算确定。

第十四条 年度社有资本经营预算草案经省社社务会议审定后，财务处应当在15个工作日内批复相关单位，并抄报省社监事会、社资委办公室

第四章 预算执行

第十五条 供销集团及其管理、出资企业应当按照《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《小企业会计准则》及省社相关规定，全面准确核算反映社有资本变化及期间损益，并按照《中华人民共和国公司法》规定进行利润分配，于次年6月底前按时足额缴纳社有资本经营收益。

第十六条 社有资本经营收益账户设置在供销集团，由省社与供销集团共同管理，专户核算、管理社有资本经营收益，接受省社审计监督。

第十七条 供销集团及其管理、出资企业应当按照批复的预算支出项目和金额严格执行，如年度社有资本经营预算发生重大调整，依照“三重一大”相关规定逐级上报审批。

第十八条 供销集团应当于每年2月底前向省社财务处报送上年度社有资本预算执行情况及社有资本经营收支决算，财务处汇总审核后，编制省社年度社有资本经营决算。

第五章 绩效管理和监督

第十九条 社资委办公室、财务处应当组织年度预算支出绩效考核考评工作，并将考核考评结果作为以后年度预算分配安排依据。

第二十条 各企业应当按照预算批复用途使用、管理预算资金, 并接受省纪委监委派驻省社纪检组、省社监事会、社资委及审计处、财务处等部门的监督。

第二十一条 对隐瞒、挪用、不缴或少缴社有资本经营收益的违纪违规行为，依照有关法律法规和省社相关规定予以处理。

第六章 附则

第二十二条 本办法由省社财务处负责解释。

第二十三条 本办法自印发之日起施行。